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全资子公司合并报表抵消分录： 1、抵消内部交易的分录是， 借：营业收入， 贷：营业成本，存货。 2、内部债权债务的抵销的分录是， 借：应付账款， 贷：应收账款。 3、将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录），对于应享有子公司当期实现净利润的份额， 借：长期股权投资， 贷：投资收益（或相反分录）。 对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润， 借：投资收益， 贷：长期股权投资。 对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动， 借：长期股权投资， 贷：资本公积。 |
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全资子公司合并报表抵消分录： 1、抵消内部交易的分录是， 借：营业收入， 贷：营业成本，存货。 2、内部债权债务的抵销的分录是， 借：应付账款， 贷：应收账款。 3、将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录），对于应享有子公司当期实现净利润的份额， 借：长期股权投资， 贷：投资收益（或相反分录）。 对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润， 借：投资收益， 贷：长期股权投资。 对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动， 借：长期股权投资， 贷：资本公积。 |
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